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Dit verandert op 1 januari 2025: AOW, NHG, zzp, pgb, btw, mrb en veel meer

 

荷蘭新聞(NOS Nieuws ) 於2024年 12月28日報導：

下列為荷蘭2025 年 1 月 1 日起生效的重要新法律、規則與稅率：

 

最低工資和國家退休金增加

荷蘭政府每六個月調整一次最低工資。現在從每小時 13.68歐元漲至 14.06 歐元，此規則適用於所有 21 歲及以上者。 21歲以下最低工資則較低。

社會福利亦隨最低工資調漲而增加。例如獨居者的 AOW(國家退休金)，每月淨收入從 1,486.24歐元增至 1,497.77 歐元。

稅級調整

所得稅稅級從先前的二級變為三級，將先前的第一稅級一分為二。 38,441 歐元毛收入以下稅率略降至35.82%，而 38,441歐元以上至 76,817歐元之所得稅率將略增至37.48%。至所得76,817歐元以上稅率維持49.5%。

最高稅收抵免減少

在降低第一級稅率的同時，最高一般稅收抵免額將從3,362歐元減至3,068歐元。

一般稅收抵免是指與收入相關的所得稅抵免。抵免額越高，所需繳納的所得稅就越少。收入不超過 28,406 歐元者，可完全享有全額抵免，而收入越高，抵免額就越少。若收入超過76,817歐元，則抵免額為零。

賭博稅增加

若彩票、老虎機或其他機會遊戲中獎，就須繳稅。 2024 年繳稅比例已從 29.5% 增至 30.5%， 2025 年更進一步增至 34.2%。賭博稅僅適用於 450 歐元或以上的大額獎金。

育兒照顧津貼增加

育兒津貼增加。父母可報銷必須支付的大部份育兒津貼費。例如，一個家庭有一個孩子在日託中心，夫妻的共同收入為 45,000 歐元： 2024 年報銷上限為每小時 87.3% ，2025 年進一步增至 96%。兒童福利和兒童相關預算亦將略增。

提高農產品增值稅

一些農產品從9%的低稅率提高至21%的高稅率：非食品的穀物和豆類、（家禽）牲畜和內臟、甜菜根、農業和園藝種子、圓木、稻草、動物飼料、亞麻和羊毛等。

繳納道路稅，並不再對電動車提供補貼

截至2024年底前，無需為不排放二氧化碳的汽車繳納機動車輛稅，但此法正被逐步淘汰。 2025 年此類汽車亦需繳納道路稅，惟仍低於燃油動力汽車，可在正常價格的基礎上享有 75% 的折扣。

終止購買電動車補貼： 2024年購買新車可獲得2,950歐元的補貼，購買二手電動車可獲得2,000歐元的補貼。但新政府將從 2025 年起取消此項補貼。

與此同時，公司用電動汽車的汽車附加稅將從 16% 略增至 17%。換言之，公司繳納的所得稅將略增。預計 2026 年附加稅將提高至 22%，與汽油和柴油汽車的稅率相同。

充電站電費更貴

在街邊公共充電站為電動車充電將付更多的能源稅。為鼓勵電動駕駛，此類充電站原可獲得能源稅特別折扣，惟新政府正停止該計畫。

Bpm 上升，插電式混合動力車除外

BPM(買車時繳納的特殊稅)將增加約200歐元。此為 bpm 的固定部份，取決於汽車二氧化碳排放量的 bpm 部份則不改變。

惟帶插頭的混合動力汽車的專用 BPM 費率將消失。因此，車主繳納的購車稅金額取決於汽車排放的二氧化碳量。事實上，通常帶插頭的混合動力車碳排量比測試時的排放量高得多，因此有專用的BPM費率。

火車票價調漲

荷蘭鐵路局NS火車的票價平均調漲 6% 左右。 2024 年的火車票價不變，原因是政府撥款 1.2 億歐元以防止一次性票價大幅上漲。

現在為補償成本增加，實際上火車票應調漲 12%，但政府又再次撥款，因此漲幅上限被限制在 6% 。

禁止使用尼古丁袋(nicotine sachets)

不再允許出售可置於唇齒之間的尼古丁袋。先前已禁售尼古丁含量高的尼古丁袋，但現在含量較低的也不再允許出售。

生奶檢測

現在出售生奶的農民必須每月進行病原體（沙門氏菌、彎曲桿菌和大腸桿菌）檢測。若連續六個月的檢測結果良好，則可每兩個月檢測一次。

基本醫療保險項目調整

一些新項目可在基本保險中報銷。現在患有嚴重類風濕性關節炎者可報銷運動療法。

現在患有第二階段或更嚴重的慢性阻塞性肺病患者將獲得不限次數的運動治療療程報銷。

老年人康復可報銷。不要求必須先去醫院。

零排放區城市

十四個城市正在其市中心規劃公司用汽車零排放區。換言之，零排放區不再允許行駛非電動或氫動力的新型貨車和卡車。此涉及 2025 年 1 月 1 日或之後註冊的商用車輛。

大眾運輸中的電動公車

大眾交通的所有新公車都必須是零排放，即電動或氫氣巴士，政府、各省和地區對此已達成共識。到2030年，所有舊的燃油動力公車亦須更換為零排放公車。

寶特瓶(PET bottles)

從現在起，保特瓶（由聚對苯二甲酸乙二酯製成）必須由至少 25% 的再生塑膠製成，此規則適用於全歐盟。到 2030 年將增至至少 30%。

燃油消費稅不會增加

2022年由於俄羅斯入侵烏克蘭，燃料價格大幅上漲，汽油、柴油和液化石油氣的消費稅降低。此措施原定於 2024 年底結束，但政府將其延長一年。若取消降低消費稅，汽油售價將每公升上漲約 0.21 歐元。

天然氣能源稅降低

天然氣能源稅將小幅調降，從每立方公尺0.7054降至0.6996歐元。實際上該計畫原是小幅提高能源稅，以鼓勵民眾減少使用天然氣。

惟政府表示希望幫助家庭降低能源成本，平均每個家庭每年可少繳29歐元的天然氣能源稅。

對自營業者虛假自營職業的執法

經過多年的討論和不確定性，稅務機關將對虛假自營業者實施罰款制裁。換言之，公司和組織不得再僱用個體經營者和自由工作者從事非獨立工作。自僱人士不得以假個體戶身分工作，即實際上與員工從事相同的工作。

該法已於 2016 年生效，惟至今才開始執行，目前稅務機關不會開出罰款。

個體工商戶扣除額再次下調

多年來，個體工商戶的扣除額逐年大幅降低，目的是減少自營商和僱員之間的稅收差異。扣除額從 3,750歐元 減至 2,470 歐元。

歐洲小型企業計畫

現在活躍在不同歐盟國家的小企業家可參與歐洲小型企業計畫。如此，就不必向其他歐盟國家的客戶收取增值稅，亦不必提交增值稅申報表。在其他國家的年營業額最高可達 100,000 歐元。

荷蘭小型企業計畫亦在改變。截至目前，只要營業額保持在 20,000 歐元以下，就必須參與該計畫至少三年。但從現在開始，可隨時停止。之前，必須等三年才能再次參加。從現在開始，可在一年內更快地完成加入。

取消雇用低薪工人補貼

僱用低薪工人的雇主可獲得高達 960 歐元的補償金。此措施旨在激勵僱用在勞動市場上處於弱勢地位者。

但據政府稱，此項計畫對低收入者沒有幫助，因此廢除此措施。而此次釋出的資金將用於雇主的其他方面補償金。

NHG 房貸額增加

購屋者可以透過國家房貸擔保 (NHG) 獲得最高 450,000 歐元的房貸，較目前增加 15,000 歐元。 NHG 房貸保費則從 0.6% 降至 0.4%。

房貸上限提高

對許多人而言，根據收入可獲得的房貸上限正在提高。 Nibud 每年都會決定此上限。由於平均預期薪資成長約4.3%，因此年收入7萬歐元的家庭，房貸上限可提高約7,000歐元。

市政府可以對無良房東處以罰款

《平價租金法案》自 7 月 1 日起生效。該法案規定，基於積分制，許多出租物業適用最高租金，而先前房東可隨意收取租金。過去六個月，若房東要求的租金過高，可向租金評估委員會要求減免。

從 1 月 1 日起，若房東收租金過高，市政當局亦可處以罰款。罰金最高可達 100,000 歐元。

租金調漲

1月1日起，可調漲私營和中價住房租金。私營住房租金漲幅上限為 4.1%（通貨膨脹 + 1%）。中價住房租金漲幅上限為 7.7%（薪資上漲 + 1%）。

社會住宅將於7月1日調漲租金， 2025 年調幅上限為 5%。

嬰兒護理的強制性進一步培訓

從現在起，從事嬰兒（即0歲兒童）照護工作人員必須具備特殊的知識和技能。有些人需要進一步的培訓，而有些人已有的文憑就足夠。

加密法必須保護消費者

此為一項歐盟法律，該法律不在 1 月 1 日生效，而是在 2024 年 12 月 30 日生效，即所謂的Mica-wet（加密資產市場），此與比特幣等加密貨幣交易有關。

法律規定加密貨幣交易平台和發行人必須持有許可證。不得製作誤導性廣告或故意誤導買家。亦須留出儲備資金。

養蜂人需上報蜂巢位置所在

從現在開始，養蜂人必須向政府報告其活蜂蜂巢位置所在，而業餘愛好者和專業養蜂人都應如此。據政府稱，此對發生動物疾病危機或公共衛生問題時迅速採取行動非常重要。

公開戰爭檔案

一些原定於 1 月 2 日在網上提供但因故延後提供的資料：國家檔案館的二戰檔案，此為荷蘭最大的戰爭檔案。

其中亦包含有關二戰後涉嫌與德國佔領者合作並接受刑事調查人員的資訊。研究人員和嫌疑人親屬已可使用紙本。

從 1 月 2 日起，每個人都可在線上搜尋此中央檔案館的特別法律，但由於荷蘭的隱私保護法，因此做出調整—可以數位方式搜尋檔案，但只能在現場進行搜索，且僅研究人員和親屬才能存取，亦不可複製。

備註:經濟部駐外單位為利業者即時掌握商情，廣泛蒐集相關資訊供業者參考。國際貿易署無從查證所有訊息均屬完整、正確，讀者如需運用，應自行確認資訊之正確性。