巴拉圭投資環境簡介

巴拉圭投資環境簡介

 

巴拉圭(Paraguay)位於南美洲,面積為406,752平方公里,約台灣的11.5倍大,地理位置北鄰玻利維亞、東鄰巴西、南鄰阿根廷,與玻利維亞均為南美洲不濱海的內陸國;自北縱貫的巴拉圭河(Rio Paraguay)將巴拉圭分割為東、西兩部,與巴拉那河(Rio Parana)、烏拉圭河(Rio Uruguay)及銀河(Rio de la Plata)匯流至阿根廷與烏拉圭交界出海,成為通往大西洋主要運輸通道。

目前巴拉圭的人口數為683萬人(20087),全國97%的人口集中於土地面積占39%的東部地區,僅3%人口居住在西部Chaco地區。都市人口占51%,首都亞松森(Asunción)人口數占全國總人口數的11.2%、約66萬人。篤信天主教的巴拉圭人絕大多數為西班牙人與瓜拉尼印地安人的後裔,主要語言為西班牙語及瓜拉尼語,識字率為94%

2008年的統計資料顯示,巴拉圭的產業結構主要為服務業的54.7%、農業占25.1%,而製造業僅占15.4%,近10年來並無顯著變化。

巴拉圭的服務業以金融及貿易服務業為主,近兩年來電信服務業的成均長達到10%以上;第一家在巴國經營電話客服業務的國際公司Bouncopy Paraguay SRL公司,為2006年由西班牙專職金融保險電話行銷的Bouncopy公司在巴國投資,該公司有超過30年電話行銷經驗,即考量到巴國位屬南美洲中心及當地充沛的人力,投資150萬美元設置Call Center,並於去(2008)年將客服中心人力從700名擴充為2,000名。

惟受到巴國的國家通訊委員會(CONATEL)相關法令保護的國營電信公司COPACO,仍掌握當地網路費率、國際光纖電纜及網路頻寬等,使業者在使用網路的費用支出與獲得的服務品質有相當落差,俟法令修改後,始具備吸引更多外國業者前往投資的意願。

巴國主要的工業仍以農業衍生的食品飲料為主,其次為木材、家俱、金屬製品等,多屬於初級加工產品(原料)。由於近四成的國土為沼澤及沃土,巴拉圭擁有經營農、林、畜牧業的極佳環境,主要的出口品項為農產品,包含種子、肉、棉花、木材、穀類、麵粉等,2008年受到全球原物料價格上漲,以出口黃豆、肉品、食用油為主的巴拉圭,出口增加67%、達到為42300萬美元;而進口以燃油、機器設備、車輛、電信設備、肥料為主,進口總額793,290萬美元、成長57.2%,為一個仰賴進口的國家,然而當地猖獗的走私行為,除壓縮合法業者的生存空間,對於國庫稅收及市場商品調節供應也造成相當大的影響。

在缺乏強有力的工業基礎與製造技術,巴國政府有未有完整的產業政策,整體產業發展的基礎尚待建構。根據世界經濟論壇(World Economic Forum)2008-2009全球競爭力評比(Global Competitiveness Report)」指出,在全球134個受評比國家中、巴拉圭名列第124名;在「美國傳統基金會(Heritage Foundation)」與「華爾街日報(Wall Street Journal)」所做「2009年經濟自由度(2009 Index of Economic Freedom)」中,巴拉圭在179個國家中以61分、排名第79名,其中在投資、經商、貿易、財政、貨幣政策等自由度均有所改善,但在政府干預、財產權、免於貪污及勞動自由等方面則持續惡化。

根據2008年聯合國「世界投資報告(World Investment Report 2008)」中指出,巴拉圭在2007年吸引外人直接投資達19,000萬美元,較前2年的5,400萬美元(2005)17,000萬美元(2006)有明顯的增加,歷年累計達到20億美元。目前外商公司在巴國的主要投資包括木材、電訊、製藥、酒精、芝麻等相關產業,主要投資來源為美國(資本投資、尋求代理商或設立分公司)、巴西(設立工廠、利用南方共同市場之優勢)、阿根廷(投資服務業及製造業)、智利等國家,歐洲國家的德國(製造業)、西班牙(通訊及金融投資)、英國(化學工業)與荷蘭(金融業)為主,日本則是亞洲國家中積極從事農業並自60年代起有計畫性地移民至巴拉圭。

我國在巴拉圭投資廠商主要行業包括塑膠製品、CD-RDVD-R光碟片、塑膠模具、礦泉水、木材加工、電扇、建材、皮件及畜牧業等。依統計資料顯示,自1990年至20086月我國累計投資案件有27件,投資金額約8,525萬美元。主要的僑營事業集中於首都亞松森市及東方市,多屬於1970年代之後從事貿易之台灣移民,多數從事百貨之轉口貿易。

近年來我國業者前往巴拉圭投資的廠商主要包括2005年上通光碟廠前往設廠,而台巴工業區中則有從事釣具生產的Maruri Sports Fishing Tackle S.A.(園鴻企業有限公司)、塑膠玩具生產的KyK Industria Plastica S.R.L.與膠帶生產的Polos S.R.L.

  以下就在巴國之「投資規定與程序」、「主要公司型態」、「投資優惠及法規」、「租稅規定」、「勞動市場與人力資源成本」與「建議投資產業及地點」等提供我商進行投資評估之參考。

 

巴拉圭申請投資之規定與程序

在巴國設立公司的申請程序與審核流程如下:

(1)   申請設立公司

(2)   提交投資計畫:應包含「申請人姓名及基本資料」、「擬投資項目」、「市場研究、計畫工程、設廠地點及環境影響評估報告」、「人力規劃」、「投資所需之國內外原物料」與「投資金額及其出資方式」等。

(3)   巴國投資委員會應自申請書提交日起60日內完成審核。相關部會則須於該項審核完成日起15日內,作成通過或否定之決議。

(4)   設立公司、申購資本財或進口機器設備。

  

 

巴國主要的公司型態

(1)   股份有限公司(Sociedades Anonimas)

不全以營利為目的的財團法人,股東人數為10()以上,由股東選出董事並組成董事會負責經營。

(2)   有限公司(Sociedad de Responsabilidad Limitada)

從事金融、保險、貸款等業務以外之商業活動,由經理人(可為外部人士)代表公司對外營運。

(3)   一般合夥(Sociedad Colectiva)

兩人或兩人以上之無限責任和共同責任,以商業為目的,以行號命名。

(4)   有限合夥(Sociedad)

由兩人()以上組成公司,至少1人為自然人,不需負無限責任。有限責任合夥人的名字將不列在公司登記的公證證書內。

(5)   外國公司(Registro de las Personas Juridicas & Asociaciones)

外國企業擬在巴國設立分公司或其他形式的代理,依法需備妥相關文件、辦理簽證及公證後,辦理登記手續。

 

巴國各項促進投資法律及投資優惠

巴拉圭政府為吸引外資,訂定相關投資促進法案及投資優惠辦法,主要法案及作法說明如下:

(1)   60/90號投資促進法:1990326日發布的法案,一般來說外國人至巴國投資並不需要經過特別的申請,惟根據60/90號投資促進法則可申請稅賦的減免。根據2003814日所公布的法條,政府所提供給投資人的稅率優惠為:財政稅(Fiscal Duty)全免,另外市政稅,關於設立,登記,以及相關文件稅得以免繳。510年間得享有所得稅減免95%,關稅100%減免,並對設備和部分再投資減免加值稅(Impuesto al Valor Agregado; IVA)稅金。

(2)   1064/97號加工出口法(Ley de Maquila):為吸引外資設立加工企業,以巴國做為拓展南美洲市場之基地,該法律規定,經向加工出口法國家委員會(El Consejo Nacional de la Industria Maquiladora de Exportacion, CNIME)申請,並經審查通過具備加工出口資格廠商(在非特定區域之廠商),可免稅進口機器、設備、原物料及半成品,進行加工、修理、組裝後再出口。凡符合南方共同市場(Mercosur) 自製率規定者即視同會員國產品,得免關稅出口至其他會員國。廠商僅需負擔於巴國境內之1%IVA。根據統計,2008年適用1064/97號法案之出口總值達到7,908萬美元,較前一年增加5.77%

(3)   523/95號設立自由貿易區法(Zona Franca International)15.554號自由貿易區實施細則:巴國政府為鼓勵投資,授權民間業者特許成立自由貿易區,明定區內貨物進出將不受任何稅率與貿易禁令的影響;區內廠商從事的任何活動都無需繳納稅捐:包含國外進口之機器設備、技術人員薪資、技術研發、貸款及其他服務等。於區內從事貿易(貨物不經加工改變原狀、只進行儲存及重新分配)、工業(貨物經加工生產或重新組裝)及服務業(區內保養或修復機械)活動,以出口為最終目的之業者亦僅需繳納自由貿易區稅(稅率為外銷至第三國貨品總額之3%)

(4)   117/91投資保障法:巴拉圭政府給予外國投資者與巴國當地投資者相當之權利與義務。

(5)   出口單一窗口作業:巴拉圭自2004起規劃實施出口廠商登記單一窗口作業,出口廠商可在工商部及其位於各省辦公室完成登記作業,實施「成立出口作業精進中心」,簡化作業及快速通關,將大大節省作業人力與時間。20063月頒布之7920號規定正式實施出口單一窗口(Ventanilla Unica de Exportacion; VUE),亦負責協調移民單位核發加工出口區廠商簽證(Maquiladora Visado),提供廠商受雇之外國人士進出使用。

 

巴國租稅規定

巴國的稅賦包含所得稅、加值稅、印花稅、關稅、海關估價稅、消費稅、港口稅、資本稅、服務稅、畜牛稅、都市捐、國庫捐、不動產稅、贈與稅及酒稅等,經過1992年的稅制改革已將稅目簡化為所得稅、資本稅及消費稅,進出口則為關稅。

(1)    所得稅(Impuestos a los Ingresos): 包含工商服務所得稅(Impuesto a la Renta de Industria, Comercio y Servicios)、農漁所得稅(Impuesto a la Renta Agropecuaria)及特別稅(Tributo Unico)

- 企業所得稅

所得稅的課稅來源係源自所有於巴拉圭境內產生之所得(不動產收入除外),包含營業所得、利息、租賃所得、版權所得及其他型態之報酬收入,資本利得除不動產所得外,全歸為一般所得;課稅的對象則包括公司行號及組織。

目前企業營業稅的稅率為10%(2006年起)、外資企業則為15%,此外企業如分配盈餘時則加徵5%

        - 個人所得稅

根據巴國2006928日修正之2932法令,原訂200611日開始徵收的個人所得稅,延至200711日起開徵,起徵的標準則逐年遞減,2007年全年收入超過基本月薪的120倍、2008年為108倍、2009年為96倍、,至2014年為基本月薪的36倍者,或約收入超過基本月薪10倍者,在扣除個人支出費用後,需繳納10%的綜合所得稅。

徵收的對象包含居民(每年或連續12個月內住滿120天者)及非居民,未居住當地之外國投資者,其利潤及紅利相關收益需加徵5%

(2)    消費稅(Impuestos al Consumo):包含加值稅(Impuesto al Valor Agregado)及選擇性消費稅(Impuesto Selectivo al Consumo)

從事銷售需納稅之企業,則需事先向稅務機關登記註冊,營業機構之間的銷售係免稅,消費稅僅就銷售至消費者手中時才課徵。

消費稅課徵產品及稅率為:

1. 加值稅:

一般產品及服務:10%

米、麵、麵粉、馬黛茶、油、牛奶、蛋、肉、鹽等:5%

不動產買賣、租金、利息、佣金收入、藥品等:5%

文教科技類書刊、報章雜誌及未加工農牧產品:免稅

                2. 選擇性加值稅:

                        煙草、香檳: 12%

果汁、汽水:5%

葡萄酒、啤酒:8~10%

其他烈酒:10%

奢侈品:5%

香水、化妝品、珠寶、電子產品與視聽設備等:1~5%

(3)    資本稅(Impuestos al Capital):不動產稅(Impuesto Inmobiliario)(1%)及企業資產稅(0.5%)

針對公司、合夥企業及外國分公司課徵,依據下列各項作為課稅基準:資本權益、法律需求的公債金或股動會議選定之公債金、資產重估的餘額、未付未決定的成本準備金、未分配盈餘(股東應得但未提撥之盈餘)及已到期應付股東或目前公司的餘額。

可減免資本稅之項目:資本權益轉投資到其他需繳之事業、財政報告顯示虧損、融資期間的所得稅、公司或合夥企業農場或拓殖業可免稅。

(4)    進出口關稅

除了前述投資促進法規、加工出口法及自由貿易區法下的免除關稅項目外,目前進口的關稅都在32%以下,出口則為免稅。

免除進口稅的項目包括:國際航線乘客行李、免稅品、國外移民之行李及家庭用品等。

限制進口項目如:類似當地生產之貨品、限制或禁止進口,以保護本國產品發展,維護本國貿易平衡和避免外國廠商的不公平競爭。農產品、家畜、林產品中限制或禁止進口的項目。

進口關稅方面,自199511日起,巴國與南方共同市場會員國之阿根廷、巴西與烏拉圭間之貨品可免進口關稅(僅部份例外自訂關稅)

 

 

交通、人力資源成本

巴拉圭主要運輸系統為公路,由於為內陸國,巴國透過簽定協約使用巴西、阿根廷、烏拉圭與智利等各國海港進出口貨品;河運則較陸運成本低廉,惟因季節河流低水位或河道淤淺,易造成延誤。鐵路運輸則由國營的FCCAL經營,主要運輸農產品及作為觀光用途。

一般廠商自台灣進口原物料的船期約為30天,復以轉運、清關,抵廠時約耗費45天。

巴拉圭的勞力市場充足、配合度高,且普遍勞資關係合睦、資方給付薪資費用較鄰國簡易,雖有工會組織卻少有勞資爭議案件;惟巴國技術勞工不足、教育水準低、解聘成本高,因此我商若需技術層次高之勞力恐有招募上之困難。

2008年巴拉圭的勞動人口為284萬人,主要為服務業5成、農業3成及工業2成,失業率為5.4%

根據巴國工商部於2007101日生效的最低薪資規定為每月134萬巴幣(約為270美元),各職業類別的月薪水準為:勞工299美元、技術及秘書人員447美元、記帳員495美元、工程師743美元、經理級991美元與主管級1,487美元。

巴國每週最高工時為48小時,社會福利金由僱主負擔薪資的16.5%、勞工負擔9%,法令規定可給予1個月薪資獎金及支薪假為12~30(依年資計算)

 

建議投資產業及地點

由於巴拉圭與巴西、阿根廷、烏拉圭為南方共同市場會員國,其中鄰國巴西腹地廣大、人口眾多、天然資源豐富、政府政策支持產業發展,近年來經濟快速成長,被譽為金磚四國(BRIC)之一;另一個鄰國阿根廷雖多次產生金融風暴並引發經濟崩盤,然政府採取多項匯率政策、支出緊縮及穩定措施,使得阿國近年來國內消費成長、物價與匯價穩定、銀行利息與融資利率降低,維持經濟大幅度成長局面。

相較於巴西與阿根廷兩國,巴拉圭相對國內市場狹小、消費力有限,且天然資源少、原物料仰賴進口,南方共同市場區域內大多數工業由巴西與阿根廷掌握,致使巴拉圭在產業發展上受到牽制,絕大多數產品均自巴西與阿根廷進口;因此,建議我商可評估前往發展巴西與阿根廷主要產業以外之投資,亦即以整個南方共同市場商機為考量,此外巴國的農業、礦產資源充足,我商可列入發展之重點之一。

依據我國駐當地經貿機構建議,我商可採「直接投資」或「合資」方式前往投資,巴國主要潛力產業為:

農產加工業:食品加工、食用油、濃縮果汁、肉類、棉花、芝麻製品等

資訊電子業:包含光碟片製造、簡易家電組裝廠等

紡織成衣業:成衣加工

木材加工業:利用當地大量木材原料

替代能源產業:發展生質酒精(甘蔗)、生質柴油等

其他產業:民生化工業、精緻農業、體育用品業、旅遊業及礦泉水業等

 

巴拉圭首都亞松森與東方市為商業與工業活動較為頻繁地區,兩地間有公路系統連接,並可延伸至鄰國巴西與智利,交通尚屬便利,建議我商主要投資地點:

(1)    東方市台巴工業區:該工業區位於東方市市郊,鄰近機場,所有權為我國國際合作發展基金會(ICDF),交通便利、電力充足、水電費用便宜,生活機能相較其他地區更為完整,基礎建設與設施建全,內有9棟完工廠房,配合我國鼓勵廠商赴邦交國投資等相關措施及巴國現行的多項投資優惠,鼓勵台商前往投資設廠。東方市位居巴拉圭、巴西與阿根廷三國邊境,且貿易、商情資訊等取得容易,為廠商開拓巴國及巴西南部市場的優先考量。又當地有許多僑商缺乏生產技術及經驗,我商可尋求與當地業者或僑商共同合資,除節省資金,亦可利用現有之行銷管道及突破市場進入門檻,雙方可互蒙其利。

此外在東方市尚有東方市南方市場工業區(Parque Mercosur)及自由貿易區(Zona Franca),以最小出租單位800平方公尺的土地與廠房計算,前者的價格約為900美元、後者為1,600美元;而在台巴工業區土地為500美元、合計廠房為900美元。

(2)    亞松森市:首都為該國主要商業活動中心,目前市郊地區已有我商前往設廠,當地交通便利,與主要鄰國均有連接,有利於產品拓銷。

 

由於巴拉圭提供廉價電力、充足勞動力、豐富農業資源與接近南方共同市場的特性,建議我國業者應先釐清市場方向,蒐集巴拉圭與鄰近市場(尤以巴西與阿根廷)的相關資訊,綜觀區域產業發展情形,以確立投資優勢後再行決定投資模式,進而採取實質的投資行動。

 

附錄

南方共同市場(MERCOSUR, Mercado Común del Sur)

南美洲阿根廷、巴西、巴拉圭及烏拉圭四國於19913月共同簽訂「亞松森協定(Tratado de Asunción)」決定成立南方共同市場,並於199511日起開始運作,成為第一個完全由開發中國家所組成的共同市場。

委內瑞拉於2006617日簽署會員協議,自2007年起成為第5個正式會員國;200672021日在阿根廷北部哥多華(Cordoba)舉行的「第30屆南方共同市場理事會」與「南方共市元首高峰會」,會後由會員國總統簽署聯合公報,確立委內瑞拉加入南方共同市場的期程:2010年阿根廷及巴西對委內瑞拉開放;2012年委內瑞拉對阿根廷、巴西、巴拉圭及烏拉圭開放;2013年巴拉圭及烏拉圭予對委內瑞拉開放。

目前玻利維亞、智利、哥倫比亞、厄瓜多與秘魯現為準會員國,墨西哥則為觀察員。
  南方共同市場之主要組織架構包括共同市場理事會(理事會)、共同市場小組(市場小組)、共同市場貿易委員會(貿易委員會)、行政管理秘書處(秘書處)
  南方共市四會員國元首於19941217日在巴西黑金市簽署黑金市議定書(Ouro Preto Protocol),確立共同市場組織架構及運作機制。理事會(Consejo del Mercado Comun, CMC)、共同市場小組(Grupo Mercado Comun, GMC)及貿易委員會(Comision de Comercio, CCM)所頒布之決定(decision)、規則(resolution)及指令(directive)對會員國具有拘束力,各會員國有義務適時將共同市場之法規依各國立法程序納入其國內法體制內且必須通知行政秘書處。共同市場各機構所做之決定須由各會員國係採共識決一致同意通過。此外,在會員國簽署此一議定書起,南方共同市場亦具有法人地位,得透過理事會或在理事會之授權下由共同市場小組與其他國際組織或國家進行談判或簽署協定。

南方共同市場整合目標:1.商品自由流通。2.消除商品關稅及其他相關非關稅限制。3.統一對區外之稅率,即對區外之關稅採一致之立場。4.在區內協調制定一致之總體經濟政策,期在貿易、農業、工業、財政、幣制、匯兌、投資、勞務、關務運輸及交通等方面,採取共同措施。

 

安地斯共同體(CAN, Comunidad Andina)

1996310日由玻利維亞、哥倫比亞、厄瓜多、秘魯及委內瑞拉等五國元首在秘魯北部楚基舉行元首高峰會,同意成立安地斯經濟共同體,總部設於秘魯首府利馬,以取代於1969年、由哥倫比亞、委內瑞拉、玻利維亞、厄瓜多及秘魯所組成的安地斯貿易協約集團(Andean Pact),以整合區域資源、平衡共同體的發展、加強會員間經濟及社會合作,以提高會員國的國際經濟地位,並逐步取消關稅壁壘,形成拉丁美洲的單一經濟體。惟委內瑞拉因抗議哥倫比亞與秘魯與美國簽署雙邊自由貿易協定,於20066月退出共同體的運作。

 

南美洲國家共同體(UNASUR, Unión de Nactiones Suramericanas)

2004128日在秘魯庫斯科(Cusco)舉行第3次南美洲高峰會議上由南方共同市場(MERCOSUR)4個會員國、安地斯國家共同體(Comunidad Andina)5個會員國及其他3個國家簽署並發表「庫斯科宣言(Declaración del Cusco)宣布成立「南美洲國家共同體」並於2006年底在玻利維亞舉行第2屆高峰會20085月該共同體在巴西總統魯拉(Luis Inacio Lula da Silva)主持下在巴國首府巴西利亞(Brasilia)正式成立。

南美洲國家共同體的會員國包括:阿根廷、巴西、巴拉圭、烏拉圭、委內瑞拉(以上為南方共同市場會員國)、玻利維亞、哥倫比亞、厄瓜多、秘魯(以上為安地斯國家共同體會員國)、智利、圭亞那與蘇利南等12國,中美洲的巴拿馬與墨西哥則為觀察員。未來此一共同體將合併「南方共同市場會員國」與「安地斯國家共同體」,於2019年形成為一個類似歐盟、擁有共同貨幣、統一議會與護照的新共同體,總部將設在厄瓜多首府基多市(Quito),而南美洲銀行則設於巴西利亞或哥倫比亞首都波哥大(Bogotá)

 

玻利瓦美洲計畫(ALBA, Alternativa Bolivariana par alas Américas)

ALBA為古巴及委內瑞拉於2005年發起,翌年玻利維亞加入,隨後尼加拉瓜、宏都拉斯、多明尼加陸續加入,目前共有6個會員國,主要的目的是聯合拉丁美洲與加勒比海國家共同對抗以美國為首的美洲自由貿易區,計畫由教育、保健逐步擴大至文化、軍事等合作。