中國五部委聯合發布企業內控規範,首先在上市公司施行

資料來源及時間:新華網2008年6月28日 商情本文: 中國大陸財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了中國第一部《企業內部控制基本規範》,這是中國會計審計領域的又一重大改革措施。 中國財政部副部長王軍宣布,該基本規範將於2009年7月1日起首先在上市公司範圍內施行,並鼓勵非上市的其他大中型企業執行。 根據該基本規範,執行基本規範的上市公司,應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,並可聘請具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計。 基本規範共七章五十條,各章分別是:總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則。是次基本規範的印發,標誌著中國企業內部控制規範體系建設取得重大突破。 中國財政部會計司表示,該基本規範一大突破是科學界定了內部控制的內涵,強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程,有利於樹立全面、全員、全過程控制的理念。基本規範強調,內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展策略。 該基本規範還有機融合世界主要經濟體加強內部控制的做法經驗,提出了企業建立與實施有效內部控制的要素,即構建以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以資訊與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證,相互聯繫、相互促進的五要素內部控制框架。 此外,該基本規範還開創性地建立了以企業為主體、以政府監管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的內部控制實施機制,要求企業實行內部控制自我評價制度,並將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系;國務院有關監管部門有權對企業建立並實施內部控制的情況進行監督檢查;明確企業可以依法委托會計師事務所對本企業內部控制的有效性進行審計,出具審計報告。 王軍表示,下一階段中國財政部將會同國務院有關部門著力做好該基本規範的實施準備工作,研究制定具體實施辦法,採取有效措施降低企業實施成本,穩步擴大基本規範實施範圍。著力健全內控規範體系,並通過促進中國內部控制標準與國際內部控制框架的趨同乃至等效,為中國企業走出去提供積極支持。